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丽水市莲都区人民政府关于进一步加强单位内部控制建设的通知
莲政发〔2019〕19号
索引号: 002650509-02-2019-5017 发布时间:2019-06-12 发布机构:丽水市莲都区人民政府办公室 内容概述:莲政发〔2019〕19号

各乡镇人民政府,各街道办事处,区政府直属各单位:

  为进一步严肃财经纪律,加强单位内部控制,预防和惩治财经领域违纪违法行为,促进清廉莲都建设,根据《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国会计法》及其实施细则、财政部《行政事业单位内部控制规范(试行)》(财会〔2012〕21号)、《审计署关于内部审计工作的规定》(审计署令第11号)等有关规定,现结合我区实际,就进一步加强单位内部控制建设有关事项通知如下:
  一、全面落实单位内部控制建设主体责任
  加强内部控制建设是落实全面从严治党主体责任、防控行政风险和廉政风险的重要手段。党的十八届四中全会提出:“对财政资金分配使用、国有资产监管、政府投资、政府采购、公共资源转让、公共工程建设等权力集中的部门和岗位实行分事行权、分岗设权、分级授权,定期轮岗,强化内部流程控制,防止权力滥用。”各单位是内部控制建设的责任主体,各单位负责人对本单位内部控制的建立和有效实施负责。要通过健全内控制度、完善内控机制、强化内控监督、落实内控建设的组织和人员保障,全面防范和管控经济活动的风险,切实保证经济活动合法合规、资金资产安全和使用有效、财务信息真实完整,有效防范舞弊和预防腐败,提高内部管理水平,达到用制度管权、管人、管钱的目的。
  二、全面加强单位内部控制体系建设
  (一)建立健全内部管理制度。各单位要按照财政部《行政事业单位内部控制规范(试行)》的有关要求,按照全面性、重要性、制衡性、适应性原则,对内部经济活动进行全面梳理,系统分析业务风险,深入查找风险点,完善风险应对策略,建立健全相应的内部管理制度。要建立健全内部财务管理、预算管理、收入支出、政府采购、资产管理、项目建设、合同管理、债务管理等重要经济活动的内部管理制度,完善内部控制监督制度,确保关键节点风险可控可管。
  (二)建立健全议事决策机制。要建立健全集体研究、专家论证和技术咨询相结合的议事决策机制。凡属“三重一大”范围的重大事项决策,应经单位领导班子集体研究决定。严禁任何个人单独决策或者擅自改变集体决策意见,防止“一言堂”“一支笔”。重大经济事项的认定标准根据有关规定和本单位实际情况确定,一经确定,不得随意变更。
  (三)完善内部控制制衡机制。要在单位内部的部门管理、职责权限、业务流程等方面建立相互制约和相互监督的机制,确保管理科学、权责对等、运行有效、监督有力。涉及单位内部资金收支、政府采购、资产管理、项目建设、对外投资等的关键岗位,要实行不相容岗位相互分离。要根据会计业务需要,设置会计机构,配备财务人员,或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员;不具备设置条件的,应当委托经批准设立的从事会计代理记账业务的中介机构代理记账。严禁会计、出纳岗位“一肩挑”。不得由一人办理货币资金业务的全过程,不得由一人管理收付款项所需的全部印章及网银U盾。内部控制关键岗位工作人员应实行轮岗机制;不具备轮岗条件的,应当采取内部专项审计等监督控制措施。要加强关键岗位工作人员的业务培训和职业道德教育,不断提升其业务水平和综合素质。
  三、全面加强重点环节控制
  (一)加强部门预算管理。要加强预算编制、审批、执行、决算、评价与公开等全过程管理,发挥预算对经济活动的管控作用。部门预算的编制要做到程序规范、方法科学、编制及时、内容完整、项目细化、数据准确。要强化预算约束,严格按照批复的预算科目、项目、金额执行,不得随意调整预算,不得截留、挪用资金,未经批准不得改变项目或资金用途。各主管部门要加强对所属单位预算收支的监管。 
  (二)加强资金收支监管。单位的各项收入、支出,要按照《预算法》的要求纳入部门预算管理。严格执行“收支两条线”,严禁以任何形式截留、坐支或者私分,严禁设立账外账和“小金库”。要遵循“从严从简、依法依规、实事求是、公开透明”的原则,加强支出管理。严格执行公务支出开支标准,规范公务开支行为。严格支出报销流程,加强经费支出内部审批、审核、支付、核算等关键环节的内部控制,防止虚报、冒领、挪用财政资金的行为。严格执行各专项资金使用管理办法。单位使用公务卡结算的,应当按照公务卡使用和管理有关规定办理。实行国库集中支付的,应当严格按照财政国库管理制度有关规定执行。
  (三)加强政府采购管理。严格执行政府采购法律法规及管理制度,建立预算编制、政府采购和资产管理等部门或岗位之间的相互协调和制约机制,加强对政府采购预算编制、计划执行、采购过程组织、合同签订、履约验收、资金结算等全程管理。严禁无计划采购、拆分项目规避采购、超预算采购等行为。要规范政府采购程序,严格按政府采购目录、采购限额标准要求和项目特点,合法合理地选择采购方式,按照备案的“政府采购预算执行确认书”,通过政采云平台实施采购,切实堵塞管理漏洞,提高政府采购绩效。
  (四)加强建设项目管理。各单位应当建立与建设项目相关的审核机制,对项目建议书、可行性研究报告、概预算、竣工决算报告进行审核把关。要合理设置岗位,明确内部相关部门和岗位的职责权限,确保项目可行性研究与项目决策、概预算编制与审核、项目实施与价款支付、竣工决算与竣工审计等不相容岗位相互分离。要按照国家有关规定组织建设项目招标工作,并接受有关部门的监督,严禁规避招投标等违规行为。严格按有关规定加强概(预)算管理,防范项目随意超概(预)算。要根据审批单位下达的投资计划和预算,对建设项目资金实行专款专用,严禁截留、挪用和超批复内容使用资金。要加强与建设项目承建单位的沟通,准确掌握建设进度,加强工程款支付审核,按照规定办理工程款结算。实行国库集中支付的建设项目,单位应当按照财政国库管理制度相关规定支付资金。建设项目竣工后,应当按照规定的时限及时办理竣工决算,组织竣工决算审计,并根据批复的竣工决算和有关规定办理建设项目档案和资产移交等工作。
  (五)加强单位合同管理。要对合同实施归口管理,明确合同的授权审批和签署权限,妥善保管和使用合同专用章。建立财务部门与合同归口管理部门的沟通协调机制,实现合同管理与预算管理、收支管理相结合。严禁签订含有超越职权范围的承诺或者义务性规定的合同,严禁以行政机关名义提供任何形式的担保或者参与经商办企业。严格根据合同履行情况办理价款结算,相关的合同作为账务处理的依据。
  (六)加强单位资产管理。严格执行国有资产管理有关规定,强化对资产配置、使用和处置等关键环节的管控,切实解决资产账实不符、闲置浪费、资产流失等问题。建立单位资产台账,加强资产的实物管理。定期清查盘点资产,确保账实相符;发现不符的,要及时查明原因,并按照相关规定处理。
  (七)加强账户资金管理。加强单位银行账户审批、备案等管理工作,严格按照规定的审批权限和程序开立、变更和撤销银行账户。加大单位银行账户清理力度,从严控制预算单位银行账户数量。严格执行账户管理、竞争性存放规定,规范资金存放。财政部门和预算单位资金存放涉及开立银行账户的,应当严格执行财政专户和预算单位银行账户管理制度有关规定。加强货币资金的核查控制。要指定不办理货币资金业务的会计人员定期和不定期抽查盘点库存现金,核对银行存款余额,核对是否账实相符、账账相符。对发现的问题,按照相关规定处理。
  (八)加强财务人员管理。各单位要加强财务人员的管理和监督,严格按照财务工作制度有关规定,以实际发生的经济业务事项为依据,做好各项日常会计核算工作,杜绝弄虚作假和违规开户记账,确保财政会计信息的合法、真实、准确、及时、完整。财务人员若参与投资期货、股票、基金、贵重金属等活动并发生高风险性事项,必须在发生之日起5日内向单位负责人书面报告。领导干部不得利用职权或职务的影响要求下属或服务管理对象为其融资提供担保或借贷。
  四、全面加强监督检查
  (一)强化单位内部监督。各单位要加强对内部控制建立与实施情况的内部监督检查和自我评价。要认真贯彻落实《浙江省内部审计工作规定》《浙江省人民政府关于进一步加强内部审计工作的意见》精神,建立内部审计制度,组织开展内部审计工作。各主管部门应当及时向本级审计机关报备年度内部审计工作计划及审计报告。建立健全审计发现问题整改机制,明确被审计单位主要负责人为整改第一责任人。对内部审计发现的问题和提出的建议,被审计单位应当及时整改,并将整改结果书面告知内部审计机构。
  (二)强化部门合力监督。将单位内部控制建设及实施情况作为纪检监察、审计监督、财政监督的重要内容,加强监督检查;区国资办要加强对区属国有企业内部控制建设及实施情况的监督检查。重点要加强对履行管理责任情况、落实“三重一大”集体研究决策情况、不相容岗位相互分离情况、执行关键岗位轮岗制度及内审工作开展情况等方面的检查,着重关注预算管理、收支管理、账户及账户资金安全、政府采购管理、资产管理、项目建设管理、专项资金管理、合同管理等经济活动情况。纪检监察机关要加大对财经领域违法违纪问题的查处力度。强化巡察监督、审计监督、财政监督、国资监管等结果运用,加强督促整改,确保发现的问题得到有效解决。
  (三)强化责任追究力度。领导班子主要负责人为第一责任人,其他成员根据工作分工,对职责范围内的工作负主要领导责任。主要负责人、有关领导干部或者相关人员违反财经法纪和内部控制规定问题的,按照“一岗双责”“一案双查”的规定,由有关机关或部门按照职责和权限调查处理,一经查明事实,依法依规追究责任。
 
 
  丽水市莲都区人民政府必威体育官网入口 www.tastejiangsu.com
  2019年5月31日  
  (此件公开发布)
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